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Tratamiento fiscal de la vivienda en el IRPF

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Estamos en plena campaña de la declaración de la renta. Y sabemos que muchos de vosotros estáis revisando vuestro borrador. Y este post es para todos aquellos que tienen una vivienda en propiedad, alquilada o viven de alquiler. Os explicamos a qué deducciones podéis acogeros y las claves para rebajar vuestra factura fiscal.

IRPF

Vivienda Habitual

La deducción por compra de vivienda habitual se suprimió con efectos 1 de enero de 2013. Pero para los contribuyentes que venían deduciéndose la compra de la vivienda habitual con anterioridad a esa fecha, se introdujo un régimen transitorio. Este establece las siguientes categorías de contribuyentes que pueden aplicarse la desgravación:

  • Los contribuyentes que hubieran adquirido su vivienda habitual o satisfecho cantidades para la construcción de la misma con anterioridad a 1 de enero de 2013.
  • Los contribuyentes que hubieran satisfecho cantidades con anterioridad a 1 de enero de 2013 por obras de rehabilitación o ampliación de la vivienda habitual, siempre que las citadas obras estén terminadas antes de 1 de enero de 2017.
  • Contribuyentes que hubieran satisfecho cantidades para la realización de obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual de las personas con discapacidad con anterioridad a 1 de enero de 2013, siempre y cuando las citadas obras o instalaciones estén concluidas antes de 1 de enero de 2017.

La deducción permite, con carácter general, desgravar el 15% del la cantidad aportada por la compra, sobre una base máxima de 9.040 euros, lo que implica que el máximo que el contribuyente se puede deducir asciende a 1.356 euros.

Para aplicarse esta deducción en la declaración de la renta, es necesario que la adquisición de la vivienda se haya realizado mediante financiación ajena, es decir, un crédito hipotecario. Entre las cantidades que se pueden deducir, en la declaración se pueden incluir el capital amortizado, los intereses abonados y otros gastos derivados de la financiación, como los seguros que la entidad puede obligar a contratar junto con la hipoteca.

Excepción: cuentas vivienda

Por el contrario, quedan fuera de los beneficios que otorga el régimen transitorio los contribuyentes que hayan aportado a una cuenta de ahorro vivienda a partir del 1 de enero de 2013, no pudiendo aplicar deducción alguna.

Alquiler de vivienda

Para todo aquellos que vivís de alquiler: Os podéis desgravar el 10,05% de las cantidades abonadas si firmasteis vuestro contrato antes del 31 de diciembre de 2014. Pero solo si:

  • Mantenéis el mismo contrato
  • Es vuestra vivienda habitual
  • La base imponible sea inferior a 24.107,02 euros al año.

Si firmasteis a partir del 1 de enero de 2015 no podéis beneficiarios de la deducción estatal en el IRPF. Pero debéis preguntar por las deducciones autonómicas.

IRPF

Plusvalía por venta de vivienda

¿Has tenido beneficio tras la venta de una vivienda en 2017? El beneficio se calcula en base a la diferencia entre el valor al que se vende la vivienda y el valor al que se compró, actualizado mediante un coeficiente que varía en función del año en que el inmueble fue adquirido. Ese importe se declara en la base imponible del ahorro del IRPF. En este caso, debes tributarlo en la declaración de este año. Estas ganancias están gravadas en el IRPF entre el 19% (hasta 6.000 euros) y el 23% (más de 23.000 euros). Si dependes de las Diputaciones del País Vasco o Navarra no dejes de preguntar, los índices son diferentes en estas comunidades.

Pero no olvides que hay casos particulares por los que estas plusvalías pueden resultar exentas si:

  • Reinviertes ese dinerode forma total o parcial en la compra de otra vivienda de carácter habitual
  • Tienes más de 65 años, con alguna excepción puntual.
  • Has adquirido la vivienda antes de 1994 podrás disfrutar de coeficientes de abaratamiento.

Si la vivienda se vende por menos dinero que por el que se compró, se considera que ha existido una pérdida patrimonial y, la minusvalía se puede compensar con ganancias obtenidas durante los siguientes ejercicios.

Reformas y Rehabilitaciones

La Asociación Nacional de Distribuidores de Cerámica y Materiales de Construcción (Andimac) calcula que recuperar la deducción en el IRPF por reformar casas beneficiaría a 200.000 hogares. Y el tuyo puede ser uno de ellos.

Puedes llegar a deducirte hasta un 10% de las obras que has realizado si su finalidad es, por ejemplo, mejorar la eficiencia energética y la accesibilidad al edificio.

IRPF

Esperamos que estas pistas te ayuden a la hora de enfrentarte a la declaración de la renta. Aunque te recomendamos que, para mayor información, consultes el Manual práctico Renta y Patrimonio 2017 que facilita la Agencia Tributaria. En el capítulo 16 tienes las “Deducciones generales de la cuota en el ejercicio 2017”. Y recuerda que puedes ponerte en contacto con nosotros en nuestro perfiles en Facebook y Twitter.

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1 Comentario

  1. lanyard

    21 abril, 2018 at 11:40 pm

    Very clear site, thanks for this post.

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